ФЭНДОМ


Статья для тех кого интересует как расчитываются налоги на зарплату в Норвегии, написанная простым языком. Вам предложили контракт в Норвегии? С помощью этой статьи вы легко сможете вычислить сумму чистого дохода.

Доход (брутто) включает в себя зарплату, бонусы, натуральную оплату и отпускные. Доход нетто = доход брутто – вычеты (минимальный вычет + другие если есть).

Налоги

Социальный налог/Folketrygdavgift Ставка: 7,8%.
База расчета налога: доход (брутто).
Минимальная база для расчета налога: 29600 кр

Коммунальный налог/Kommuneskatt Ставка: 28%.
База расчета налога: доход (нетто).

Сверхналог /toppskatt База расчета налога: доход (брутто).
Ставки указаны в таблице.


Год Процент Класс 1 Класс 2

2004

13.5% NOK 354 400 - NOK 906 900 NOK 378 700 - NOK 906 900
2004 19.5% выше NOK 906 600 выше NOK 906 900
2005 12.0% NOK 381 100 - NOK 800 000 NOK 393 800 - NOK 800 000
2005 15.5% выше NOK 800 000 выше NOK 800 000

Вычеты

Минимальный вычет (для расчета дохода нетто)
Составляет 31% от дохода (брутто), макс. 57400 кр - мин. 4000 кр.
Минимальный вычет для тех кто работает в Норвегии только часть года:


Мес. в Норвeгии 7 8 9 10 11 12 Мес. в Норвeгии 1 2 3 4 5 6
Мин.
Макс.
18 550
33 483
21 200
38 267
23 850
43 050
26 500
47 833
29 150
52 617
31 800
57 400
Мин.
Макс.
4 000
4 783
5 300
7 567
7 950
14 350
10 600
19 133
13 250
23 917
15 900
28 700


Стандартный вычет Специальный вычет для особых групп налогоплательщиков, куда относятся и иностранцы, временно (до 4 лет) проживающие в Норвегии. Для постоянно проживающих в стране имеется ряд специальных вычетов, которые не актуальны для тех, кто находится в стране временно. (вычет на расходы при выезде на работу в другой город (pendling), вычет на уплоченные проценты от кредита на дом или на учебу (rentefradrag) и тп)
Составляет 15% от дохода (брутто).

Вычет моряка/sjomannsfradrag (спец.вычет только для моряков)
Составляет 30% от дохода.
Макс. сумма вычета: 80000 кр.


Личный вычет/ personlig fradrag (при расчете базы коммунального налога)
Размеры вычета указаны в таблице.


Класс 1 Класс 2
2003

NOK 32 900

NOK 65 800
2004 NOK 34 200 NOK 68 400

Вычет сокращается пропорционально если вы работаете неполный год.
Класс 1 является стандартным, класс 2 – исключение для супругов (кодга семейный доход рассматривается как одно целое) и для одиноких родителей с детьми.


Расчет налога

Суммарный налог =
коммунальный налог (база: доход нетто, ставка: 28%) +
соц.налог (база: доход брутто, ставка от: 7,8%) +
добавочный налог (база: доход брутто, ставка от : 13,5%)

Пример: Класс налога: I
Доход брутто: 350 000
Мин. вычет: 57 400 (поскольку 31% от 350 000 > 57 400)
Доход нетто: 350 000 – 57 400 = 292 600

Расчет коммунального дохода:
292 600 – 34 200 = 258 400 (база расчета налога = доход нетто – личный вычет)
258 400 * 28% = 72 352 (сумма налога)

Расчет сверхналога:
350 000 < 381 000 (налог не начисляется в виду отсутствия базы расчета).
(При зарплате в 400 000 сверхналог составил бы (400 000 – 381 000)* 0,135 = 2565)

Расчет соцналога:
350 000*7,8% = 27 300 (база расчета = брутто доход)

Суммарный налог:
72 352 + 27 300 = 99 652
Чистый доход:
350 000 – 99 652 = 250 348 или 20 862 в месяц.


Примечания:
Ставки налогов в Норд-Трумс и Финнмарк несколько ниже.
Специальные вычеты могут дополнительно сократить базу коммунального налога (для тех кто не использует стандартный вычет). Например: проценты, уплаченные за кредит на дом или учебу (Lanekassen) расходы связанные с поездками на работу в другой город расходы на восстановительный ремонт жилища и тп.

Источник